【時報-台北電】綜合所得稅申報展開，隨全球股市去年頻創新高，不少投資人手中基金已累積可觀報酬，也讓基金獲利是否課稅、配息該如何申報成為近期熱門議題。

　鉅亨買基金總經理張榮仁分析，基金賺錢課稅問題關鍵在基金註冊地的差異，境內基金無論投資標的是國內或海外，資本利得皆免課稅；境外基金屬海外所得，年度若超過新台幣100萬元須納入基本所得，整體基本所得額超過750萬元，超出部分適用20％最低稅負制。但僅在實際賣出、實現獲利時才會計入所得，且若原本綜所稅繳的金額高於最低稅負金額時，就無須再多繳稅。

　基金配息課稅方面，張榮仁指出，需依投資標的所在地做判斷。投資於海外，配息屬海外所得，年度海外所得達100萬元須納入基本所得，當整體基本所得額超過750萬元，超出部分課徵20％稅率；投資國內則依性質適用不同規則，儲蓄利息併入綜所稅並享27萬元免稅額，債券利息採10％分離課稅；股票股利可選擇併入綜所稅並享8.5％可扣抵稅額（上限8萬元，換算大約94萬元的股利額度），或採28％分離課稅。

　但當單筆股利或利息逾2萬元時，會先扣2.11％補充保費，但申報時無須再重複計入。國泰投信表示，若股票、ETF持有股數多，單次發放的股利所得2萬元，將被課徵2.11％的二代健保補充保費。

　因此，建議投資人可檢視自身的投資組合，評估領取股利和繳交二代健保補充費的得失，另應留意收益平準金、資本利得不課二代健保費。

　資產部份配置於海外的金融商品，每戶全年總所得低於100萬元，不用申報繳稅。例如海外ETF國泰費城半導體（00830）的股利就算是海外所得，若海外所得達100萬元以上，必須申報但不代表要繳稅。基本所得額免稅額度為750萬元、稅率為20％。

　整體稅務規劃角度來看，張榮仁建議，投資人可透過分散收入來源達到優化效果。若原本所得集中於境內，適度配置海外資產，有助於平衡整體稅率；對於高所得且股利金額較高者，採分離課稅通常較具優勢，反之則可選擇併入綜所稅以享受扣抵優惠。此外，透過分散配息或控制單筆利息金額，也有助降低補充保費負擔，海外配息與資本利得無法互相抵減，規劃時須審慎評估。(新聞來源 : 工商時報一陳欣文／台北報導)